Точка беззбитковості в excel. Інструкція по пошуку точки беззбитковості в Excel

Постійний успіх компанії необхідно підтримувати, а для цього необхідно визначити безпечні межі обсягу продажів. Цю інформацію можна отримати за допомогою точки беззбитковості. Давайте розберемося, що це таке, для чого він призначений і як проводити розрахунки за допомогою засобів Microsoft Excel.

Призначення точки беззбитковості

Результатом діяльності підприємства за певний період є доходи та витрати. Щоб дізнатися рівень прибутку, з доходу віднімають витрати, але результат не завжди позитивний, особливо якщо організація недавно вийшла на ринок. Точка беззбитковості - це економічна ситуація, коли доходи покривають витрати, але компанія ще не отримала прибутку.. Значення координат дорівнюють нулю.

Визначення точки беззбитковості дає розуміння того, скільки потрібно виробити та продати, щоб забезпечити стабільний розвиток. Цей показник розраховується для визначення стану підприємства. Якщо є високі показники виробництва і продажів вище точки беззбитковості, підприємство працює стабільно, ризики мінімальні. Також оцінка ситуації з нульової точки допомагає менеджерам приймати важливі рішення – наприклад, розширювати виробництво та впроваджувати нові методи. Отримані дані надаються інвесторам і кредиторам для підтвердження стійкості організації.

Формула точки беззбитковості в Excel

Розрахувати значення в нульовій точці можна за такою формулою: P*X - ФК – ВК*X = 0. Значення змінних:

• P – вартість товару для покупця;
• Х – обсяг виробництва;
• FC – постійні витрати;
• VC — це змінні витрати, які несе компанія при виробництві одиниці продукту.

Дві змінні у формулі особливо впливають на прибуток – кількість виробленого продукту та непостійні витрати. Ці показники взаємопов'язані, їх зміна призводить до збільшення або зменшення доходу. Крім грошового еквівалента існують натуральні одиниці – розрахунок кількості товару здійснюється за такою формулою: X = FC/(P - VC). Постійні витрати (FC) діляться на різницю між ціною (P) і непостійними витратами (VC), щоб отримати кількість проданого продукту, необхідну для стабільності.

Сума виручки, що покриває витрати, розглядається при відомому обсязі виробництва. Показник множиться на вартість одиниці виробленого товару: P*X. Коли необхідні формули відомі, настає час з'ясувати, при яких показниках підприємство буде знаходитися в нейтральному стані.

Розрахунок точки беззбитковості

Економісти знають кілька способів дізнатися показники, необхідні для досягнення точки беззбитковості. Кожен з них використовує електронні таблиці Microsoft Excel і працює з формулами.

Модель розрахунку точки беззбитковості підприємства

Пам'ятайте! При визначенні нульового економічного моменту беруться ідеальні числа і суми.

Виведення точки беззбитковості є ідеальною моделлю розвитку організації; насправді результати можуть змінитися через непередбачене зростання витрат або падіння попиту. Розглянемо припущення, які застосовуються під час розрахунку:

• обсяг виробленої продукції і витрати пов'язані лінійно;
• виробнича потужність і вид продукції залишаються колишніми;
• ціна і непостійні витрати залишаються постійними в розглянутому інтервалі часу;
• вироблена кількість дорівнює продажу, запасів товару немає;
• змінні витрати можна передбачити з абсолютною точністю.

Етапи розрахунку точки беззбитковості за А. Д. Шереметом

Відповідно до теорії економіста А. Д. Шеремета, нульова точка повинна визначатися в три етапи. Науковець вважає, що організаціям потрібна інформація про цей показник, щоб залишатися в безпечній зоні та максимально її розширювати. Давайте поглянемо на кроки, які зробив Шеремет:

1. Отримання інформації про кількість виробленої продукції, доходи і витрати, рівень продажів.
2. Визначення постійних і одноразових витрат, а потім – нульової точки і діапазону, в якому робота організації безпечна.
3. Визначення відповідної кількості товарів, вироблених і проданих для конкретної компанії.

Перший варіант розрахунку: ми знаємо собівартість і обсяг продажів

Модифікувавши формулу нульової точки, ми розраховуємо ціну товару, встановивши яку можна буде досягти нейтрального значення. Щоб почати розрахунок, необхідно отримати дані про постійні збитки організації, собівартості товарів і планових продажах. Формула записується так: P = (FC + VC(X))/Х. VC(X) означає, що вам потрібно помножити собівартість на кількість проданого товару. Результати у вигляді таблиці будуть виглядати приблизно так:

Відомі дані виділені червоним кольором. Підставивши їх у формулу, ми отримаємо кількість проданого товару в рублях або іншій валюті.

Другий варіант розрахунку: ми знаємо ціну і витрати

Найпопулярніший спосіб дізнатися розрахунок точки беззбитковості, він використовується в організаціях з великим виробництвом. Необхідно з'ясувати, яка кількість проданого товару приведе організацію до нульових збитків і прибутків. Для визначення цього числа використовується формула натурального еквівалента точки беззбитковості: X = FC/(P - VC).

Відомими даними є постійні та змінні витрати, а також встановлена ​​ціна товару. Щоб визначити грошовий еквівалент, ціну товару множать на отриманий обсяг продажу в одиницях товару. Таблиця в цьому випадку виглядає так:

Третій варіант розрахунку: для сфери послуг і торгівлі

Продавцю або організації, що надає послуги, важко розрахувати точку беззбитковості, оскільки всі товари та послуги мають різну ціну. Середнє значення не підійде – результат буде занадто неточним. Змінною в розрахунку нульової точки буде рентабельність, цей показник відіграє роль у продажах.

Цільова рентабельність - це розмір націнки, отриманої при продажу товару. Для розрахунку необхідної суми виручки (S) необхідно знати її величину (R) і інформацію про постійні витрати (FC). Виручка - цільовий обсяг продажів в рублях. Формула така: S = FC/R.

Давайте складемо таблицю з відомими значеннями і спробуємо визначити дохід, необхідний для стабільності. Щоб в подальшому дізнатися обсяг продажів у натуральному вираженні, додамо орієнтовну ціну товару. Для цього використовується наступна формула: Sn=S/P. Розділивши одне значення на інше, отримаємо потрібний результат:

Приклад розрахунку точки беззбитковості в Excel

Розрахунок будемо проводити другим способом, оскільки він найчастіше використовується на практиці. Необхідно створити таблицю з відомими даними про роботу компанії – постійні витрати, змінні витрати та ціна за одиницю продукції. Відображення інформації на аркуші допоможе нам ще більше спростити обчислення за допомогою формули. Приклад отриманої таблиці:

На основі записаних даних будується друга таблиця. Перший стовпець містить дані про обсяг виробництва – потрібно створити кілька рядків для різних періодів. Другий складається з повторюваних клітинок із сумою постійних витрат, змінні витрати знаходяться в третьому стовпці. Далі розраховується загальна вартість, з цими даними складається графа 4. У п’ятій колонці розраховується загальний дохід після реалізації іншої кількості продукції, а в шостій – сума чистого прибутку. Ось як це виглядає:

Розрахунки для стовпців проводяться за формулами. Імена комірок можна вводити вручну. Є й інший спосіб: введіть знак «=» у рядку функцій і виділіть потрібну клітинку, поставте потрібний математичний знак і виділіть другу клітинку. Розрахунок відбуватиметься автоматично за створеною формулою. Розглянемо вирази для обчислення даних у кожному рядку:

• змінні витрати = обсяг виробництва * постійні витрати;
• загальні витрати = постійні + змінні;
• дохід uXNUMXd обсяг виробництва * загальні витрати;
• граничний дохід uXNUMXd дохід – змінні витрати;
• чистий прибуток/збиток = дохід – загальні витрати.

Отримана таблиця виглядає так:

Якщо в результаті жоден із рядків не закінчується нулем, вам доведеться зробити ще кілька розрахунків – дізнатися значення запасу міцності / запасу у відсотках і в грошах. Це значення показує, наскільки далека компанія від точки беззбитковості. Створіть два додаткових стовпці в таблиці.

Відповідно до формули запасу міцності в грошовому еквіваленті, від кожного значення доходу потрібно відняти те його позитивне значення, яке найближче до нуля. У спрощеному вигляді це записується так: KBden uXNUMXd Vfact (фактичний дохід) – Wtb (дохід у точці безпеки).

Щоб дізнатися відсоток міцності, необхідно значення грошової запасу міцності розділити на суму фактичного доходу і отримане число помножити на 100: KB% u100d (KBden / Фактична) * XNUMX%. Точку беззбитковості можна точніше визначити за межею безпеки, як показано на зображенні нижче:

Як побудувати діаграму точки беззбитковості в Excel

Графік наочно відображає, в який момент прибуток стає більшим за збиток. Для його компіляції ми будемо використовувати інструменти Excel. Спочатку потрібно вибрати вкладку «Вставка» і знайти в ній пункт «Діаграми». При натисканні на кнопку з таким написом з'явиться список шаблонів. Вибираємо точкову діаграму – їх теж кілька, потрібна діаграма з кривими без різких вигинів.

Далі визначаємося, які дані будуть відображатися на діаграмі. Після клацання правою кнопкою миші по білій області, де згодом з’явиться діаграма, з’явиться меню – потрібний вам пункт «Вибір даних».

У вікні вибору даних знайдіть кнопку «Додати» і натисніть на неї. Він розташований з лівого боку.

На екрані з'явиться нове вікно. Туди потрібно ввести діапазони комірок, в яких знаходяться дані однієї з гілок діаграми. Перший графік назвемо «Загальні витрати» – цю фразу потрібно вписати в рядок «Назва серії».

Перетворити дані в графік можна наступним чином: потрібно натиснути на рядок «Значення X», затиснути верхню комірку стовпця і перетягнути курсор вниз до кінця. Те ж саме робимо з рядком «Значення Y». У першому випадку потрібно вибрати графу «Кількість товару», у другому – «Загальні витрати». Коли всі поля заповнені, можна натиснути «ОК».

У вікні вибору даних ще раз натисніть «Додати» – з’явиться таке ж вікно, як і попереднє. Тепер серіал має назву «Загальний дохід». Значення X відносяться до даних у клітинках стовпця «Кількість елементів». Необхідно заповнити поле «Значення Y», виділивши стовпець «Загальний дохід».

Тепер ви можете натиснути кнопку «ОК» у вікні «Вибір джерела даних», тим самим закривши його. В області діаграми з’являється графік із пересічними лініями. Точка перетину є точкою беззбитковості.

Там, де потрібні детальні розрахунки, практика використання

Визначення точки беззбитковості допомагає в різних сферах, де фінансова сторона відіграє важливу роль. Всередині компанії розрахунки може проводити фінансовий аналітик, директор з розвитку або власник. Знання значень нульової точки допоможе зрозуміти, коли підприємство є прибутковим, в якому стані воно знаходиться в конкретний момент часу. Більш точно план продажів можна скласти, знаючи точку беззбитковості.

Якщо кредитор або інвестор має достатньо даних про компанію, він також може визначити надійність організації за точкою беззбитковості і вирішити, чи варто в неї вкладати кошти.

Переваги та недоліки моделі точки беззбитковості

Головна перевага даної моделі - її простота. Три способи визначення точки беззбитковості під силу кожному, у кого на пристрої є Microsoft Excel. Проблема в тому, що модель умовна і обмежена. На практиці можуть статися несподівані зміни одного з показників, через що результати розрахунків можна вважати марними. Якщо попит на продукцію нестабільний, точний обсяг продажів заздалегідь визначити неможливо. На це впливають і інші фактори – наприклад, якість роботи відділу маркетингу.

Висновок

Розрахунок точки беззбитковості є корисною практикою для тривалих підприємств зі стабільним попитом на продукцію. Орієнтуючись на цей показник, можна скласти план роботи на деякий час наперед. Точка беззбитковості показує, за якого обсягу виробництва і реалізації продукції прибуток повністю покриває збитки, визначає зону безпеки підприємства.