Автоматизована спрощена система оподаткування (АССО) 2022р
До 2027 року в нашій країні тестують автоматизовану спрощену систему оподаткування (АССО), з якою підприємствам майже не потрібно подавати звітність, а всі податки автоматично розраховуватиме податкова служба. Розповідаємо про плюси та мінуси податкової системи, хто може застосовувати ЄПН та як на нього перейти у 2022 році

1 липня 2022 року в Нашому краї запустили експериментальну систему оподаткування АУСН. З ним бізнес зможе подавати в рази менше звітності по податках і позабюджетних фондах. Також не потрібно сплачувати страхові внески – це робитиметься за рахунок бюджетних коштів. Основна мета нового режиму – мікробізнес із великим річним оборотом. Розповідаємо про те, як працює автоматизована спрощена система оподаткування у 2022 році.

Що таке AUSN

Автоматизована спрощена система оподаткування (АССП) — пілотний проект системи оподаткування, в якій податок розраховується автоматично.

Бізнес може перейти на AUSN з 1 липня 2022 року по 31 грудня 2027 року в чотирьох областях Нашої країни:

  • Москва;
  • Московська область;
  • Калузька область;
  • Республіка Татарстан.

При цьому компанія повинна перебувати на податковому обліку в одному з цих регіонів, а діяльність може вестися в інших областях, республіках у складі Федерації і краях.1. 

Особливості AUSN

Ставка податку8% (для податку на прибуток) або 20% (для податку на прибуток мінус витрати)
Хто може йтиІндивідуальним підприємцям і ТОВ з дотриманням ряду умов
Чи можна поєднувати його з іншими податковими режимами?Немає
Чисельність працівників у штатіНе більше 5 працівників
Максимальний річний дохідДо 60 мільйонів рублів
Яка звітність не потрібнаПодаткова декларація на спрощеній системі оподаткування, розрахунок страхових внесків, розрахунок за формою 6-НДФЛ (в т.ч. довідки про доходи фізичних осіб)
податковий період1 місяць
Вимоги до зарплатиОплата тільки в безготівковій формі
Термін сплати податківЩомісячно не пізніше 25 числа місяця, наступного за податковим періодом, що закінчився
На чому базується податок?Дані з онлайн-кас, інформація з банків, де відкрито поточний рахунок, дані з особового рахунку платника податків

Хто може застосовувати AUSN

Тільки фізичні особи-підприємці та товариства з обмеженою відповідальністю. Але необхідно виконати ряд умов:

  • найманих працівників у штаті не більше 5 осіб;
  • річний дохід до 60 мільйонів рублів;
  • залишкова вартість основних фондів не більше 150 млн руб.;
  • заробітна плата працівникам виплачується тільки в безготівковій формі;
  • інші спеціальні податкові режими не застосовуються.

На АУСН не може працювати бізнес, який має філії, а також банки, мікрокредити, страховики, ломбарди, брокери, адвокати, нотаріуси, виробники підакцизних товарів, казино, бюджетні та державні установи та деякі інші компанії. Повний список2 є в Федеральному законі від 05.02.2022 р. 17 лютого № 3-ФЗ – глава 2, пункт XNUMX.

– Для застосування АУСН необхідно мати поточний рахунок в одному з банків, затверджених ФНС. Зараз цією прерогативою користуються Сбербанк, Альфа-банк, Промсвязьбанк, Модульбанк і «Точка» (філія ФК «Відкриття»). Є велика ймовірність того, що до пілотного проекту приєднаються ВТБ, Тинькофф і АК Барс», – сказав бухгалтер, засновник компанії «Проф1-Гарант», спікер інтернет-сайту «Окрон». Людмила Крючкова.

І ще один важливий момент. Перейти на АУСН в 2022 можуть лише юридичні особи та фізичні особи-підприємці, які з’явилися з липня 1 року. З 1 січня 2023 року – всі інші компанії.

Який податок буде для AUSN

Сума стягненого податку вища за звичайну ставку.

  • Для AUSN на дохід ставка встановлена ​​на рівні 8% від загального доходу, замість 6% за спрощеною системою оподаткування.
  • При AUTS «доходи мінус витрати» ставка становитиме 20% від прибутку, а не 15%, як при спрощеній системі оподаткування. Мінімальний податок становить 3% від усієї виручки, навіть якщо є збиток на кінець звітного періоду, замість стандартного для спрощеної системи оподаткування 1%.

Також при розрахунку заробітної плати працівникам підприємства АУСН сплачує страхові внески на обов'язкове соціальне страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань у фіксованому розмірі 2040 рублів на рік. Щомісячний платіж у розмірі 1/12 фіксованого страхового внеску.

Як перейти на AUSN

1. Для нового бізнесу

Поширюється на фізичних осіб-підприємців та ТОВ, які відкрилися 1 липня 2022 року. 

Подати заяву про перехід необхідно не пізніше 30 днів з моменту реєстрації в податковій інспекції. Заява подається в особистому кабінеті на сайті податкової або через банк, в якому відкрито поточний рахунок. Пам'ятайте, що в експерименті беруть участь не всі банки, а лише ПСБ, Сбербанк, Альфа-Банк, Модульбанк і Точка.

2. Для діючого бізнесу

Він може перейти на AUSN лише з 1 січня 2023 року. Однак повідомлення про вибір нової системи оподаткування має бути зроблено не пізніше 31 грудня року, що передує переходу. Це можна зробити через особистий кабінет на сайті ДФС або також через інтернет-банк, де у вас відкритий поточний рахунок.

Плюси і мінуси AUSN

Бухгалтер Людмила Крючкова розповідає про переваги та недоліки нового податкового режиму.

Мінуси AUSN

Фізичні особи-підприємці, які переходять на АСПО, не зможуть застосовувати інші спеціальні режими оподаткування, наприклад, купувати патенти (PST). Це головний контраргумент проти AUSN. Адже патенти – це особлива «пільга» для фізичних осіб-підприємців, а часто – для низки видів діяльності – значно вигідніша за спрощену систему оподаткування.

Ставка податку на доходи за AUTS (20%) вища, ніж за STS «доходи мінус витрати» (15%). Виходить, що AUSN є кращим за набагато вищою ціною. 

Мінімальний податок на AUSN становить 3%, який сплачується навіть у разі збиткової діяльності.

У разі перевищення лімітів, встановлених для AUSN, відбудеться перехід на основну систему оподаткування, що призведе до серйозного податкового навантаження для компанії.

Поточний рахунок можна відкрити лише в акредитованих банках – партнерах пілотного проекту.

Податковий період для AUSN становить 1 місяць, тобто платити потрібно буде щомісяця.

Заробітну плату можна виплачувати тільки в безготівковій формі.

Перевірки камер ніхто не скасовує. Вони проводитимуться щорічно, без цієї процедури ліквідувати ТОВ буде неможливо.

Незважаючи на те, що кредитна організація формує для платника податку платіжні доручення по ПДФО з фонду оплати праці, реєстр нарахувань з кодами доходів все одно потрібно відправити в банк. Це має бути зроблено не пізніше 5 числа кожного місяця, що настає за місяцем, у якому відбулися виплати на користь фізичних осіб згідно з трудовими договорами. Організація по АУСН повинна відправити реєстр з розрахунком ПДФО через особистий кабінет платника податків на сайті податкової служби.

Обмеження по фонду оплати праці на одного працівника - не більше 5 мільйонів рублів на рік.

Організації не звільняються від ведення бухгалтерського обліку та подання фінансової звітності. Звіти щодо ведення електронних трудових книжок СЗВ-ТД залишаються. Ще потрібно подавати форми, якщо укладаються цивільно-правові договори.

Переваги АУСН

Найголовніший плюс: звільнення від сплати страхових внесків із фонду оплати праці працівників. Але тільки до 5 співробітників!

Скорочується перелік кадрових звітів та звітів із заробітної плати.

Індивідуальні підприємці звільняються як від фіксованих страхових внесків для себе, так і від 1% внеску з доходу, що перевищує 300 ₽. Виявляється, ФОП без найманих працівників в АУСН взагалі не сплачує страхові внески.

Вам не потрібно самостійно розраховувати податок і оформляти платіжні доручення на сплату податку за ЄСВ та ПДФО з фонду заробітної плати.

Компанії в AUSN звільняються від виїзних податкових перевірок.

Популярні запитання та відповіді

Можливо, експериментальний режим оподаткування буде коригуватися і доповнюватися в міру його роботи. А до 2027 року, коли експеримент має завершитися, його можуть навіть визнати невдалим. Або навпаки: бізнес настільки полюбить AUSN, що тільки почне його вибирати. Ми запитали бухгалтер Людмила Крючкова відповісти на ряд запитань, які виникають у зв'язку з автоматизованим «спрощенням».

Що вигідніше: УСН чи АУСН?

– AUSN є вигідним, якщо ви застосовуєте 20% «дохід мінус витрати» з відносно невеликим доходом. Але при цьому діяльність передбачає значні фінансові витрати та низьку маржинальність.

Мінімальний податок за такою системою оподаткування (навіть за наявності збитків) становить 3% від загального доходу. Плюс економія на страхових внесках з фонду оплати праці. Особливо в цьому випадку це буде вигідно індивідуальним підприємцям, так як вони також звільняються від страхових внесків як у фіксованому розмірі, так і від виручки понад 300 тис. Рублів з 1% страхових внесків. В інших випадках УСН вигідніше.

Кому не підходить AUSN?

— Така система оподаткування не підходить компаніям із високою маржинальністю. Оскільки переплата податку може бути значно більшою через підвищену ставку. Економія на страхових внесках буде невиправдано малою в порівнянні з переплатою податку.

AUSN не підійде багатьом підприємцям, які хочуть працювати за патентом. З AUSN втрачається право на патент. Також режим не підходить для компаній зі штатом більше 5 осіб. Це досить жорсткий ліміт, при активному розвитку компанії втриматися в ньому складно.

Чи можна повернутися з AUSN в USN?

– Ви можете перейти з наступного календарного року. Для цього потрібно не пізніше 31 грудня поточного року надіслати заяву в ІФНС. Якщо протягом року організація втратила право використовувати АУСН, протягом 10 робочих днів податкова надсилає відповідне повідомлення в особистий кабінет платника податків. У цьому випадку протягом 30 робочих днів ви можете подати заяву про перехід на спрощену систему оподаткування, додавши повідомлення ФНС про втрату права користування АУСН.
  1. Про місце провадження підприємницької діяльності фізичними особами-підприємцями в рамках заяви «АвтоУСН», роз’яснено в листі ДФС нашої країни від 27.01.2022 р. 43 № СД-77 /[email protected] https://www.nalog.gov.ru/rnXNUMX/taxation/taxes/

    autotax_system/12313286/?ysclid=l56ipj31av750916874

  2. Федеральний закон № 25.02.2022-ФЗ від 17 лютого XNUMX року «Про експеримент із встановлення спеціального режиму оподаткування «Автоматизована спрощена система оподаткування»» http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_

    410240/d96109fd51707b8a47e802b29eb599a182b7528b/ 

залишити коментар